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Analyse financière en ESMS

Paris
Francis Lefebvre Formation


• Identifer les particularités comptables et financières des ESMS Définir les enjeux et objectifs de l’analyse financière en ESMS
• Les objectifs de l’analyse financière
• Les enjeux de la réalisation d’une analyse financière pour les ESMS
• Le diagnostic financier : un outil au service de la gestion financière de l’établissement et de l’organisme gestionnaire Décrire les particularités comptables et financières des ESMS
• Les différentes natures de comptes de liaison et leurs utilités
• L’utilisation des fonds dédiés
• Les provisions et les réserves réglementées
• Les options d’affectation des résultats (en liaison avec les dispositions du CPOM)
• Analyser la marge brute d’exploitation (MBE), la capacité d’autofinancement (CAF) et les équilibres financiers de l’état prévisionnel des recettes et dépense (EPRD) Analyser le bilan comptable, le compte de résultat et la MBE
• Analyse du bilan comptable
• Analyse du compte de résultat et notion de marge brute d’exploitation (MBE)
• Interpréter le ratio : taux de MBE de l’EPRD , Cas pratique : étudier un compte de résultat et sa MBE Construire un bilan financier et le calcul des ratios financiers de l’EPRD
• Le passage du bilan comptable au bilan financier
• La structure du bilan financier : FRNG, BFR, trésorerie
• L’étude du fonds de roulement d’exploitation et du fonds de roulement d’investissement
• La notion de CAF
• Le calcul et l’interprétation des ratios financiers de l’EPRD , Cas pratique : s’entraîner à l’analyse de 4 bilans financiers et de ceux apportés par les participants
• Elaborer le diagnostic financier d’un établissement Conduire une analyse financière et poser un diagnostic et des objectifs financiers
• S’exercer à réaliser l’analyse financière de plusieurs ESMS en intégrant l’interprétation des ratios financiers
• Utiliser l’analyse financière pour élaborer ou analyser les tableaux financiers de l’EPRD : le tableau de financement prévisionnel (TFP), le plan global de financement pluriannuel (PGFP) ainsi que ceux de l’état réalisé des recettes et dépenses (ERRD) Etablir un diagnostic et des objectifs financiers
• Poser un diagnostic financier en proposant des pistes de renforcement de la structure bilancielle de l’organisme étudié
• Intégrer les résultats de son diagnostic dans l’ajustement de la stratégie financière , Cas pratique : conduire des analyses financières à partir d’exemples d’EPRD et s’exercer à poser des diagnostics , Chaque participant est invité à apporter ses propres documents (bilan comptable...) pour les étudier au cours de la formation


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