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Budget des charges et frais de personnel : élaboration et suivi

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Francis Lefebvre Formation


• Analyser le processus de pilotage du budget des charges et frais de personnel Comprendre les enjeux du pilotage du budget et le rôle du DRH
• Frais de personnel et notion de valeur ajoutée
• Planification d’entreprise et outils de pilotage RH et financiers
• Contrôle budgétaire : articulation des différents budgets, place du budget des charges et frais de personnel
• Approches budgétaires de l’entreprise, incidences pour le DRH : BBZ, DPO, ABC… , Cas pratique : les étapes d’un BBZ Effectuer la distinction entre ’’masse salariale’’ et budget des charges et frais de personnel
• Masse salariale et définitions
• Charges de personnel : sociales, taxes, connexes...
• Notion de coût complet et de coûts induits , Cas pratique : étude des frais de personnel sur une entreprise fictive Identifier les sources d’information pour la construction budgétaire
• De la paie à la comptabilisation des charges de personnel
• Qu’est-ce que la ’’rémunération globale’’ ?
• Nécessaire cohérence entre ’’la paie’’ et la comptabilité
• Familles de budgets de charges et frais de personnel , Cas pratique : illustration de l’impact des familles de budgets
• Planifier les étapes de la construction d’un budget des charges et frais de personnel Identifier les interlocuteurs afin d’élaborer les éléments préparatoires
• Construire les hypothèses
• Chercher les informations auprès des services concernés , Quiz : les interlocuteurs et les hypothèses Appliquer les étapes de la construction du budget des frais de personnel
• Détermination de la masse salariale de base (MSB)
• Prise en compte des augmentations générales et individuelles
• Prise en compte des mouvements de personnel
• Les éléments non permanents (primes exceptionnelles, absences, indemnités de ruptures...)
• Prise en compte des charges patronales, charges sociales, charges fiscales, charges connexes etc. , Cas pratique : en prenant en compte les spécificités de sa propre entreprise construire la trame du budget des frais de personnel permettant d’illustrer les étapes utilisées
• Analyser les écarts entre le budget et le réalisé pour faire vivre les budgets Analyser l’écart global par le budget flexible , Etude de cas Analyser l’effet prix et mix (en fonction des hypothèses de construction) , Etude de cas Préciser les outils à mettre en place pour permettre une analyse détaillée du suivi du budget , Cas pratique : en prenant en compte les spécificités de sa propre entreprise identifier les outils existants et à créer


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