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Elaboration des comptes annuels : méthodologie et techniques de contrôle

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Francis Lefebvre Formation


• S’approprier les concepts et la méthodologie d’établissement des comptes annuels Présenter les documents de synthèse
• Le contenu et les utilisateurs des comptes annuels
• Les rubriques du compte de résultat, du bilan et de l’annexe
• Passage de la balance des comptes aux postes du bilan et du compte de résultat , Cas pratique : établir, à partir de la balance, le bilan, le compte de résultat et l’annexe Appliquer la méthodologie d’établissement des comptes
• Les principes et méthodes comptables pour l’établissement des comptes
• Le cas du changement de méthode comptable : distinction avec estimation / erreur , Quiz : sélectionner la méthode de référence applicable à chaque type d’opération et identifier les différences entre changement de méthode comptable, changement d’estimation et correction d’erreurs
• Réaliser les contrôles par cycles comptables Mettre en place une organisation efficace
• Le dossier permanent et le dossier annuel
• La structure et le référencement
• Le programme de travail par cycle
• Les techniques et moyens de contrôles , Cas pratiques : Référencer les documents de travail pour un cycle fournisseur Proposer des programmes de travail à partir de l’analyse de la balance et des comptes annuels Examiner les principaux cycles
• Contrôles préliminaires
• Trésorerie et financement
• Achats, fournisseurs et charges externes
• Ventes, clients
• Stocks
• Personnel (y compris gérance non salariée)
• Immobilisations
• Etat : TVA, autres impôts et taxes, IS
• Capitaux propres, provisions et comptes courants
• Dettes
• Autres : transferts de charges, écarts de conversion, subventions d’exploitation
• Annexe : vérification pour chaque cycle , Cas pratique : vérifier, par cycle, les états financiers à partir des travaux réalisés par l’équipe comptable
• Mettre en œuvre le contrôle des comptes annuels Vérifier la concordance et la cohérence de états :
• Bilan / Compte de résultat / Annexe
• Bilan / Compte de résultat issus du FEC , Cas pratique : opérer le contrôle de cohérence à partir du FEC Préparer les contrôles de l’exercice suivant : rapport de synthèse et supervision , Jeu de rôle : Superviseur de l’équipe en charge de l’élaboration des comptes annuels, imaginez le rapport de synthèse qui permet de réaliser une supervision optimale


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