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Elaboration des prévisions de trésorerie

Paris
9 novembre 2022
au

10 novembre 2022
Francis Lefebvre Formation


• Définir les objectifs et le périmètre des prévisions de trésorerie Décrire les objectifs des prévisions
• Les enjeux liés aux différentes typologies de prévisions de trésorerie
• Les limites et difficultés
• Le processus d’établissement du prévisionnel , Partage d’expériences : quelles prévisions de trésorerie construire et pourquoi ? Déterminer le périmètre et les circuits d’information
• L’équilibre financier et le lien entre la trésorerie, le Fonds de Roulement (FR) et le Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
• La cartographie des flux de trésorerie : > les flux concernant les capitaux, les dettes financières et les immobilisations > les flux relatifs à l’activité courante : ventes, achats, charges externes, stocks, charges de personnel... > le BFR normatif
• Les sources et circuits d’information : > les différents interlocuteurs et acteurs dans la construction des prévisions > la place des prévisions dans le modèle budgétaire global , Cas pratique : lister des natures de flux et les catégoriser par rapport à leur impact sur la trésorerie , Cas pratique : déterminer le BFR normatif à partir des ratios d’activités et du compte de résultat
• Mettre en oeuvre une démarche globale de construction du budget de trésorerie Expliquer les incidences du plan stratégique sur le plan de trésorerie
• Le lien entre la stratégie de l’entreprise, le plan pluriannuel de financement et les budgets mensuels de trésorerie , Illustration : l’adaptation du pilotage de la trésorerie à l’environnement et au contexte économique et financier Etablir le budget annuel de trésorerie mensualisé
• Les spécificités de construction d’un budget de trésorerie : > les flux TTC et la prise en compte de la TVA > séparer flux d’exploitation et flux hors exploitation > les flux à prévoir issus de la dernière période écoulée > fiabiliser la collecte et le traitement des données spécifiques à la trésorerie
• Les flux d’exploitation : > du budget des ventes aux encaissements clients TTC > des budgets achats et charges externes aux décaissements TTC > le sous budget de décaissement de TVA > les décaissements de charges de personnel et d’impôts et taxes
• Les encaissements et décaissements hors exploitation : opérations de haut de bilan, les opérations de répartition
• Financer le besoin et calculer le coût financier , Atelier : déterminer le budget de trésorerie sur 12 mois, établir le bilan prévisionnel, vérifier la pertinence du modèle établi
• Organiser le pilotage de la trésorerie Analyser les écartes entre prévisions et réalisations
• Ajustement périodique du budget en fonction de la situation réelle de la dernière période écoulée
• Redressement à effectuer, réactualisations à prévoir , Cas pratique : analyser les écarts versus le budget annuel Etablir le tableau des flux de trésorerie
• Les 3 fonctions du tableau des flux
• Calcul de trésorerie d’exploitation à partir du résultat net, à partir de l’EBITDA
• Vérification de la cohérence avec le budget de trésorerie , Cas pratique : calculer la trésorerie d’exploitation à partir du résultat


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