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Instruments dérivés et IFRS (IFRS 9)

Paris
15 décembre 2022
au

16 décembre 2022
Francis Lefebvre Formation


• Appliquer les règles d’évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés simples Préciser la notion de dérivé
• Définition des dérivés
• Présentation synthétique des principaux modèles d’évaluation : modèles d’instruments à terme, modèles optionnels
• Les dérivés simples Traiter les Call sur titres de participation , Cas pratique : identifier et valoriser une option d’achat sur des titres de participation Traiter les Put sur titres de participation , Cas pratique : identifier et valoriser une option de vente détenue par des minoritaires dans une filiale
• Mettre en oeuvre les règles d’évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés composés en IFRS Préciser la notion de dérivés incorporés Traiter les dérivés incorporés actifs , Cas pratique : suppression de la bifurcation et évaluation d’un actif en juste valeur Traiter les dérivés sur instruments de capitaux propres (classement dette ou CP) , Illustration avec call/achat à terme/vente à terme sur des actions propres Traiter les dérivés incorporés passifs financiers
• Dette avec instrument dérivé F/F , Cas pratique : calculer et comptabiliser le split accounting d’une Obligation Convertible en action (côté émetteur)
• Dette avec instrument dérivé F/V , Cas pratique bifurcation : calculer et comptabiliser la bifurcation d’un instrument dérivé Fixe / Variable Cerner la synthèse des instruments financiers hybrides
• Opérer les traitements liés aux opérations de couverture des instruments dérivés Identifier les critères de qualification d’une relation de couverture , Cas pratique : comprendre la notion de ratio de couverture , Cas pratique rééquilibrage de la relation de couverture : comprendre et comptabiliser le rééquilibrage d’une relation de couverture Définir l’éligibilité de l’instruments de couverture et de l’élément couvert Procéder à la comptabilité de couverture : type de relation et enregistrement comptable
• Notions et définitions , Cas pratique Fair value Hedge : Couverture de taux : comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture à une exposition au risque de taux fixe Couverture de matière première : comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture à une exposition au prix d’une matière première , Cas pratique Cash-Flows Hedge : Couverture de taux : comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture à une exposition au risque de taux variable Couverture de devises : comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture sur une exposition à un risque de change Vente en USD entre deux sociétés ayant l’EUR comme devise fonctionnelle Couverture par achat à terme de devises Couverture de matières premières : comprendre et comptabiliser une relation de type CFH sur un instrument de couverture à une exposition au prix d’une matière première Vente à terme de sucre
• Efficacité de la couverture : principes généraux, options et valeur temps, couverture et question du report/déport Réaliser la documentation de la couverture Procéder à l’arrêt de la comptabilité de couverture , NB : les participants sont inviter à venir avec leur ordinateur


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