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Le dispositif de contrôle interne

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Francis Lefebvre Formation


• Intégrer le cadre juridique et les enjeux du contrôle interne Décrire l’environnement et les exigences réglementaires du contrôle interne
• Environnement en mutation et nouveaux enjeux
• Loi Sabarnes-Oxley et Loi de Sécurité Financière (LSF)
• Directives européennes , Check-list : distinguer les apports de Loi Sabarnes-Oxley et de la LSF Appréhender la notion de contrôle interne et les référentiels existants
• Définition du contrôle interne
• Objectifs du contrôle interne
• Principaux référentiels : COSO, cadre de référence de l’AMF , Partage d’expériences : à quels référentiels avez-vous recours dans le cadre de votre activité ? Positionner le contrôle interne dans le contexte de l’entreprise
• Organisation des 3 lignes de maîtrise du risque dans la gouvernance des entreprises
• Apports du contrôle interne pour les entreprises
• Acteurs du contrôle interne , Brainstoming : quels sont les avantages de recourir au contrôle interne pour votre entreprise ? * Critère d’évaluation de la compétence - Quiz de validation des connaissances
• Mettre en œuvre un dispositif de contrôle interne Déployer la démarche de contrôle interne
• Clarifier le contexte et les objectifs
• Adopter un référentiel et une définition du contrôle interne
• Retenir des options de déploiement du projet , Cas pratique : modéliser le processus d’achats d’une société de services Prévoir le cadre organisationnel de la gestion des risques
• Identification des risques
• Evaluation des risques
• Choix stratégiques
• Plan d’action , Cas pratique fil rouge : réaliser l’analyse de risques du processus d’achats Analyser les dispositifs de maîtrise des risques existants
• Auto-évaluation des différents dispositifs de maîtrise en matière de contrôle interne
• Evaluation de l’efficacité des dispositifs existants , Exercice pratique : remplir un questionnaire d’auto-diagnostic du contrôle interne d’une PME Proposer des plans de renforcement et de maîtrise du contrôle interne
• Mise en place de plans d’actions (optimisation)
• Identification de contrôles-clés au regard des risques majeurs , Cas pratique : proposer un plan d’actions visant à améliorer la maîtrise du processus d’achats Implémenter un processus de pilotage et de reporting adapté
• Indicateurs de tableau de bord
• Rapport de contrôle interne , Étude de cas : analyser des exemples de tableaux de bord * Critère d’évaluation de la compétence - Quiz de validation des connaissances
• Évaluer la fiabilité et la qualité du dispositif mis en place Mesurer l’efficacité des contrôles-clés déployés
• Elaboration de la méthodologie de test et réalisation des entretiens
• Description des points de contrôle à tester
• Réalisation et formalisation des contrôles , Cas pratique : élaborer un plan de contrôle sur les risques majeurs du processus d’achats. Mettre en place un système de management du contrôle interne
• Système de management pour faire vivre le référentiel de contrôle interne
• Rôle et responsabilités des acteurs : direction générale, comité d’audit, management de l’entreprise et opérationnels , Débriefing : comment garantir l’amélioration continue du contrôle interne ? * Critère d’évaluation de la compétence - Quiz de validation des connaissances


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