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Le fiscaliste et la comptabilité : comprendre les états financiers

En ligne
1er décembre 2022
au

2 décembre 2022
Francis Lefebvre Formation

Comprendre la signification des états financiers : bilan, compte de résultat et annexe
• Présentation générale des états comptables
• Les différences entre le calcul du résultat comptable et le calcul du résultat fiscal , Cas pratique : déterminer le résultat fiscal à partir du résultat comptable et calculer l’impôt sur les bénéfices (IS) Identifier les différences entre les règles et conventions comptables et les règles fiscales
• Les multiples sources du droit comptable français : règles issues du Code de commerce, du Plan Comptable Général, du Code Général des Impôts, de la réglementation internationale…
• Les principes comptables : image fidèle, continuité de l’exploitation, prudence…
• Les divergences avec la fiscalité Décrire l’organisation comptable et le fonctionnement des comptes
• Le plan de comptes
• Le fonctionnement des comptes : enregistrements comptables, grand livre, balance
• Le Fichier des Écritures Comptables et son utilisation par l’administration fiscale Identifier les points sensibles de certaines rubriques comptables
• Les immobilisations et les amortissements
• Les dépréciations et les provisions
• Les points fiscaux sensibles sur ces rubriques , Quiz interactif : caractère déductible ou non déductible fiscalement de certaines charges analyse de décisions de jurisprudence Lire et interpréter le compte de résultat et le bilan
• Évolution du chiffre d’affaires et du niveau d’activité de l’entreprise
• Évolution du résultat : niveau du bénéfice ou de la perte comptable
• Les produits et charges exceptionnelles : leur incidence éventuelle sur le résultat fiscal
• La structure du passif du bilan et le financement de l’entreprise
• Régime de l’intégration fiscale : conséquence de l’option sur les comptes individuels , Cas pratique : lire et analyser des états financiers d’entreprises Calculer les principaux indicateurs et ratios
• Le plafond de déductibilité des charges financières : ratio de sous-capitalisation, calcul de l’EBITDA fiscal
• Le calcul de la CVAE et ses constituants , Cas pratique : calculer l’EBITDA fiscal


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