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Mise en situation d’une clôture des comptes

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Francis Lefebvre Formation

Mettre en œuvre la méthodologie d’une clôture comptable
• Préciser le cadre méthodologique et règlementaire de l’arrêté des comptes annuels > Les principes comptables > L’organisation méthodique des travaux > Le schéma des principales écritures d’inventaire , Cas pratique fil rouge 1 /4 : préparer l’organisation de la clôture
• Les pièges à éviter , Cas pratique fil rouge 2/4 : identifier les points de vigilance Enregistrer les écritures d’inventaire incontournables de clôture , Cas pratique fil rouge 3/4 : comptabiliser les écritures d’inventaire à partir de la balance générale avant inventaire, des éléments listés au cours de l’entretien avec le comptable de l’entreprise et divers documents non encore comptabilisés
• Points passés en revue à travers ce cas pratique : > Immobilisations corporelles et incorporelles : acquisitions, amortissements, dépréciations et cessions > Stocks : écarts d’inventaire, dépréciation et variation de stocks > Clients : dépréciation, avoirs et factures à établir et clients créditeurs > Valeurs mobilières de placement : valorisation à la date d’arrêté comptable, régularisation des charges et produits financiers > Charges constatées d’avance > Écarts de conversion actif et passif > Analyse des provisions pour risques et charges : justification des dotations et reprises > Emprunts et dettes financières : régularisation des charges financières > Dettes fournisseurs : factures non parvenues, avoirs à recevoir et fournisseurs débiteurs > Dettes fiscales et sociales : principe de séparation des exercices > Produits constatés d’avance > Passation de l’écriture d’IS Réaliser les traitements de clôture des comptes , Cas pratique fil rouge 4/4 : présenter un bilan et un compte de résultat en partant d’une balance générale non révisée
• Etapes méthodologiques mises en œuvre à travers ce cas pratique : > Prise de recul par rapport à une balance des comptes à réviser > Traitement des informations obtenues dans le cadre d’une clôture > Établissement de la balance générale après écritures d’inventaire > Présentation des comptes annuels (bilan et compte de résultat) avec regroupement et détails des comptes selon les recommandations du PCG en vigueur > Prise de recul par rapport aux comptes arrêtés afin de se livrer à un auto-contrôle des travaux d’inventaire effectués et de leurs impacts (cohérence des comptes et des agrégats)


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