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Parcours Directeur financier - Spécialisation audit et contrôle interne

Paris
14 novembre 2022
au

16 décembre 2022
Francis Lefebvre Formation

Techniques de révision des comptes (3 jours)
• Préparer en amont la démarche de révision des comptes Définir les objectifs de la révision , Cas pratique fil rouge 1/2 : identifier les zones de risques sur une activité de distribution et recenser les contrôles à mettre en place Construire le programme de travail
• Mettre en oeuvre une approche par les risques : comment concentrer les contrôles sur les points qui présentent les risques les plus élevés ?
• Evaluer le contrôle interne pour orienter et adapter les travaux de révision des comptes
• Calculer un seuil de signification permettant de déterminer l’étendue des travaux de révision , Cas pratique fil rouge 2/2 : identifier les zones de risques sur une activité de distribution et recenser les contrôles à mettre en place
• Organiser le contrôle des comptes et son suivi jusqu’au rapport de révision Collecter les éléments probants permettant de justifier l’opinion émise sur les comptes
• L’observation physique des actifs de valeur
• Les procédures d’analyse des variations significatives des données de l’année par rapport à celles des années antérieures (ou prévisionnelles)
• Les demandes de confirmation de mouvements ou de soldes auprès des principaux tiers de l’entreprise
• Les sondages empiriques et/ou orientés
• Les outils informatiques d’analyse des fichiers et des mouvements comptables , Cas pratique : orienter les contrôles à effectuer à partir de l’analyse d’une balance générale de clôture Mettre en place des dossiers de travail
• Formaliser la documentation des travaux
• Conserver la trace des travaux et en apporter la preuve
• Compléter la check-list de fin de mission et établir les rapports de révision , Cas pratique : proposer une check-list de fin de mission
• Utiliser les techniques et les outils de révision des comptes Contrôler chaque cycle d’opérations
• Trésorerie/financement , Cas pratique : contrôler des documents bancaires (rapprochement, relevés)
• Achats/fournisseurs , Cas pratique : déterminer sur le cycle fournisseurs-achats, les contrôles à opérer en fonction des différentes assertions d’audit
• Ventes/clients , Cas pratique : à partir d’un contexte spécifique, proposer un programme de révision du cycle clients
• Frais de personnel
• Immobilisations
• Stocks et encours , Cas pratique : dans le cadre du contrôle des comptes de stocks de marchandises, proposer les diligences préalables et une démarche de l’audit d’inventaire
• États, impôts et taxes
• Provisions , Cas pratique : contrôler le tableau des provisions
• Capitaux propres Contrôler l’annexe comptable
• Les principes de construction de l’annexe comptable
• Les points sensibles de l’annexe
• Le tableau exhaustif de contrôle de l’annexe , Atelier de réflexion : utilisation du Fichier des Écritures Comptables (FEC) pour détecter les anomalies Cartographie des risques : atelier pratique (1 jour)
• Justifier le recours à la cartographie des risques Intégrer les gains attendus d’une cartographie des risques
• Identifier les demandeurs d’une cartographie
• Inscrire la cartographie dans le processus de management des risques
• Définir les notions de risques et de cartographie , Partage d’expériences : quelles sont les clés du succès d’une cartographie ? quels sont les écueils à éviter ? Délimiter les risques à retenir
• Situer l’environnement des risques internes : gouvernance, actifs, production
• Envisager la pluralité des risques externes , Brainstorming : identifier les risques à retenir en créant un nuage de mots Choisir le mode de protection adapté aux risques identifiés
• Processus de management des risques
• Plan de continuité d’activité
• Référentiels de gestion des risques , Étude de cas : analyser les ressources documentaires présentées
• S’approprier la méthodologie de la cartographie des risques Identifier les risques
• Méthode pas-à-pas d’identification
• Approches et techniques de mise en oeuvre
• Processus clés et organisation sur le périmètre , Cas pratique : identifier les principaux risques en appliquant 2 méthodes différentes Analyser les risques propres à l’entreprise et leur gravité
• Etablir la criticité d’un risque
• Formaliser les risques évalués , Cas pratique : crééer une échelles des risques Décrypter les dispositifs de maîtrise ou de traitement des risques adaptés
• Recensement des éléments de maîtrise des risques
• Cotation de l’efficacité des éléments susvisés , Cas pratique : proposer des moyens de maîtrise sur la base des principaux risques identifiés
• Mettre en place une cartographie des risques adaptée Formaliser la cartographie des risques
• Hiérarchiser les risques
• Recourir aux représentations usuelles
• Privilégier des représentations thématiques ou ciblées , Cas pratique : positionner les risques et l’efficacité des éléments de maîtrise associés dans une matrice Élaborer un plan de gestion des risques
• Les différentes stratégies de gestion des risques
• La formalisation du plan d’actions et les fiches de risques
• La mise en place d’un système de gestion et de suivi des risques , Atelier ’’Élaborer un plan de gestion des risques’’ : Cas pratique : dresser un plan d’action adapté aux risques résiduels identifiés Quiz : les étapes méthodologiques de la cartographie des risques Le dispositif de contrôle interne (2 jours)
• Intégrer le cadre juridique et les enjeux du contrôle interne Décrire l’environnement et les exigences réglementaires du contrôle interne
• Environnement en mutation et nouveaux enjeux
• Loi Sabarnes-Oxley et Loi de Sécurité Financière (LSF)
• Directives européennes , Check-list : distinguer les apports de Loi Sabarnes-Oxley et de la LSF Appréhender la notion de contrôle interne et les référentiels existants
• Définition du contrôle interne
• Objectifs du contrôle interne
• Principaux référentiels : COSO, cadre de référence de l’AMF , Partage d’expériences : à quels référentiels avez-vous recours dans le cadre de votre activité ? Positionner le contrôle interne dans le contexte de l’entreprise
• Organisation des 3 lignes de maîtrise du risque dans la gouvernance des entreprises
• Apports du contrôle interne pour les entreprises
• Acteurs du contrôle interne , Brainstoming : quels sont les avantages de recourir au contrôle interne pour votre entreprise ? * Critère d’évaluation de la compétence - Quiz de validation des connaissances
• Mettre en œuvre un dispositif de contrôle interne Déployer la démarche de contrôle interne
• Clarifier le contexte et les objectifs
• Adopter un référentiel et une définition du contrôle interne
• Retenir des options de déploiement du projet , Cas pratique : modéliser le processus d’achats d’une société de services Prévoir le cadre organisationnel de la gestion des risques
• Identification des risques
• Evaluation des risques
• Choix stratégiques
• Plan d’action , Cas pratique fil rouge : réaliser l’analyse de risques du processus d’achats Analyser les dispositifs de maîtrise des risques existants
• Auto-évaluation des différents dispositifs de maîtrise en matière de contrôle interne
• Evaluation de l’efficacité des dispositifs existants , Exercice pratique : remplir un questionnaire d’auto-diagnostic du contrôle interne d’une PME Proposer des plans de renforcement et de maîtrise du contrôle interne
• Mise en place de plans d’actions (optimisation)
• Identification de contrôles-clés au regard des risques majeurs , Cas pratique : proposer un plan d’actions visant à améliorer la maîtrise du processus d’achats Implémenter un processus de pilotage et de reporting adapté
• Indicateurs de tableau de bord
• Rapport de contrôle interne , Étude de cas : analyser des exemples de tableaux de bord * Critère d’évaluation de la compétence - Quiz de validation des connaissances
• Évaluer la fiabilité et la qualité du dispositif mis en place Mesurer l’efficacité des contrôles-clés déployés
• Elaboration de la méthodologie de test et réalisation des entretiens
• Description des points de contrôle à tester
• Réalisation et formalisation des contrôles , Cas pratique : élaborer un plan de contrôle sur les risques majeurs du processus d’achats. Mettre en place un système de management du contrôle interne
• Système de management pour faire vivre le référentiel de contrôle interne
• Rôle et responsabilités des acteurs : direction générale, comité d’audit, management de l’entreprise et opérationnels , Débriefing : comment garantir l’amélioration continue du contrôle interne ? * Critère d’évaluation de la compétence - Quiz de validation des connaissances


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