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Parcours Directeur financier - Spécialisation consolidation/normes IFRS

Paris
21 novembre 2022
au

16 décembre 2022
Francis Lefebvre Formation

Analyse financière des comptes consolidés (2 jours)
• Préciser les spécificités des comptes consolidés nécessaires à l’appréciation financière Identifier les intérêts et les limites de la représentation économique et financière donnée par les comptes consolidés Décrire les spécificités des comptes consolidés et les marges de manœuvre des groupes
• Périmètre de consolidation
• Juste valeur et écart d’acquisition
• Titres mis en équivalence
• Écarts de conversion
• Capitaux propres, groupe et intérêts minoritaires
• Méthodes particulières applicables aux comptes consolidés (retraitement de la location financement, comptabilisation des frais de R&D, changements de méthode...) et incidence de ces méthodes en fonction des normes choisies par le groupe sur les réserves et le résultat
• Rechercher les informations financières dans les états financiers consolidés Extraire les informations financières relevant de l’annexe consolidée
• Tableau de recensement des informations clés pour préparer l’analyse financière du groupe
• Comprendre les incidences des variations de périmètre dans les groupes Extraire les informations financières du tableau de variation de trésorerie consolidé
• Lecture
• Interprétation
• Appréciation de la continuité d’exploitation du groupe
• Elaborer une méthodologie d’analyse financière des comptes consolidés Analyser les états financiers consolidés
• Détermination de l’actif économique
• Rentabilité économique et financière
• Analyse de la liquidité : effet de ciseaux
• Endettement de l’effet de la structure groupe : la capacité de remboursement
• Équilibre financier
• Conclusion de l’examen analytique Construire une note de synthèse sur l’analyse financière des états financiers consolidés
• Proposition de plan
• Calcul des différents indicateurs clés , Cas pratique fil rouge : à partir des informations comptables et financières d’un groupe de sociétés : lire et interpréter les documents de référence identifier les points-clés de la stratégie du groupe analyser l’évolution de son activité et de sa structure financière mesurer sa rentabilité analyser les capitaux investis Normes IFRS : comprendre les principales règles d’évaluation et de comptabilisation (2 jours)
• Identifier le cadre normatif de la préparation et de la présentation des états financiers Cerner le cadre de référence des normes IFRS
• Présentation du référentiel IFRS
• Le cadre conceptuel de l’IASB Identifier le cadre de présentation des états financiers en IFRS et ses principales différences par rapport aux normes françaises
• La forme et le contenu des états financiers (IAS 1)
• Les méthodes d’évaluation en IFRS et le principe de juste valeur (IFRS 13)
• Les impacts de la première application du référentiel IFRS (IFRS 1) , Cas pratique : examiner les états financiers de 3 groupes français de référence et identifier les points communs et les différences
• Comprendre les règles d’évaluation et de comptabilisation des actifs et passifs en IFRS et leurs différences avec les normes françaises Identifier les règles s’appliquant aux actifs non financiers en IFRS
• Les immobilisations corporelles (IAS 16) : dotation aux amortissements et perte de valeur
• Les immobilisations incorporelles (IAS 38)
• Les stocks (IAS 2)
• Les actifs non courants détenus en vue de la vente (IFRS 5)
• Les dépréciations d’actifs (IAS 36) : notion d’UGT, valeur recouvrable, perte de valeur, goodwill , Quiz : évaluer et comptabiliser des actifs non financiers en normes IFRS Identifier les règles s’appliquant aux passifs non financiers en IFRS
• Les provisions et passifs éventuels (IAS 37)
• Les avantages au personnel (IAS 19)
• Les paiements fondés sur des actions (IFRS 2) , Quiz : évaluer et comptabiliser des passifs financiers en normes IFRS Identifier les règles relatives aux instruments financiers en normes IFRS
• Le classement des actifs financiers et des passifs financiers (IFRS 9)
• Les capitaux propres et passifs financiers (IAS32, IFRS 9)
• Comprendre les règles d’évaluation et de comptabilisation des produits et charges en IFRS et leurs différences avec les normes françaises Traiter la reconnaissance des revenus (IFRS 15)
• Objectif de la norme et exclusions
• La démarche générale et les différentes étapes , Illustration : examiner l’application d’IFRS 15 de 3 groupes français Traiter les charges en IFRS
• Le traitement des contrats de location (IFRS 16) : notion de composante location, durée et taux à utiliser
• Les subventions (IAS 20) : règles et informations à fournir sur l’aide publique , Quiz : comptabilisation du chiffre d’affaires et retraitement des contrats de location
• Appréhender les spécificités de la consolidation en IFRS Définir le périmètre et les méthodes de consolidation
• Les principes pour préparer et présenter les comptes consolidés (IFRS 10)
• La notion de partenariat (IFRS 11)
• Les participations dans les entreprises associées et coentreprises (IAS 28) Définir les regroupements d’entreprises (IFRS 3)
• Les notions d’actifs identifiables acquis, passifs repris et goodwill acquis
• La distinction entre actif ou entreprise et la notion de prise de contrôle
• La différence avec les normes françaises , Quiz : synthèse sur les points-clés de la consolidation en IFRS


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