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Parcours Directeur financier - Spécialisation contrôle de gestion

Paris
Francis Lefebvre Formation

Budgets : élaboration, contrôle et analyse (2 jours)
• Expliquer le cadre budgétaire en lien avec le plan stratégique et la gestion des opérations Définir le contrôle de gestion et le budget
• Le rôle du contrôle de gestion
• Le cycle de gestion : la démarche plan, budget, contrôle
• Le rôle du budget dans la démarche de contrôle de gestion , Autodiagnostic et partage d’expériences : décrire et évaluer le processus budgétaire au sein de son organisation Déterminer le cadre budgétaire
• La planification stratégique : de la stratégie au budget opérationnel
• Le plan opérationnel à moyen terme
• Responsabilités et indicateurs clés
• La lettre de cadrage budgétaire , Cas pratique : définir les matrices budgétaires pertinentes et les indicateurs clés de performance , Cas pratique : comparer 2 lettres de cadrage et proposer des pistes d’amélioration
• Construire un budget en appliquant les grands principes et en respectant les différentes étapes Décrire les étapes de la budgétisation
• Du plan stratégique aux états financiers prévisionnels, ordre de construction des différents budgets
• La structure budgétaire : budgets des ventes, budgets de production, budgets des achats...
• Compte de résultat prévisionnel , Cas pratique : établir le programme des ventes et les budgets d’exploitation d’une société de fabircation et de distribution de produits finis Elaborer les budgets élémentaires
• Les budgets commerciaux et marketing
• Les budgets de production, d’approvisionnement
• Les budgets des investissements
• Les budgets de charges de personnel , Cas pratique : élaborer le budget d’une société de service Etablir le budget de trésorerie et les états financiers prévisionnels (ou budgets généraux)
• Budget de trésorerie
• Bilan prévisionnel , Cas pratique : déterminer le budget de trésorerie pour les 6 premiers mois de N+1
• Utiliser le contrôle budgétaire comme outil du pilotage de la performance Organiser le reporting financier interne
• Le centre de responsabilité
• Le référentiel , Cas pratique : proposer un modèle structuré de tableau de bord pour le pilotage et la performance d’une entité Analyser les écarts par rapport au budget établi
• Centre de profit
• Centre de coût
• Budgets révisés ou flexibles
• Proposer des actions correctives , Cas pratique : pour une société, analyser les écarts : sur chiffre d’affaires (volume, mix, prix) et leurs impacts sur la marge commerciale entre les coûts de revient prévisionnels et les coûts de revient réels Pilotage par le cash (2 jours) , Quiz introductif : révision des concepts comptables et financiers liés au cash
• Expliquer les composantes du cash et ses interactions avec le BFR et les Capex Identifier les enjeux du pilotage par le cash
• Les enjeux économiques et financiers
• Les nouveaux enjeux environnementaux , Autodiagnostic : identifier les principaux enjeux « cash » pour son organisation Définir le cadre structurel de l’analyse du cash
• Le bilan économique en grandes masses
• Les informations hors bilan
• Les capitaux investis et leur financement : fonds propres et dettes
• La relation entre résultat, bilan et flux de cash
• L’équilibre du haut de bilan et la gestion du Fonds de Roulement (FR)
• Les équilibres d’exploitation et leur impact sur le cash
• Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) ou Working Capital Requirement (WCR) et ses composantes , Cas pratique : faire le diagnostic « cash » d’une structure financière
• Comparer l’analyse de la rentabilité et l’analyse du cash généré et disponible Analyser la rentabilité
• L’analyse de la rentabilité (ROCE et ROE) : > la différence entre rentabilité et cash > les différents concepts de cash (généré par l’activité , requis pour les investissements , apporté par les (ou versé aux) actionnaires ou prêteurs) , Cas pratique : calculer les ratios de rentabilité utilisés en analyse financière Mettre en oeuvre une analyse par les Free cash flow
• Le free cash-flow opérationnel : Capex de maintien et Capex de développement
• Le cash-flow disponible en trésorerie : du free cash-flow au free cash-flow to equity, et au free cash-flow to debt
• Les tableaux de variation de trésorerie : les méthodes directe et indirecte
• Les reportings et forecasts de free cash-flow et les indicateurs-clés (KPI) du pilotage par le cash , Cas pratique : calculer le free cash-flow et concevoir le tableau de variation de trésorerie pour élaborer un diagnostic
• Elaborer un plan d’action cash au sein de sa structure Identifier les leviers d’actions d’une politique d’optimisation du free cash-flow
• L’optimisation des marges
• La gestion et l’optimisation des Capex
• La maîtrise des postes d’exploitation : > le délai de paiement clients avec le DSO > l’encours de stock avec le DSI > le risque côté fournisseurs avec le DPO
• La maîtrise des postes hors exploitation
• La création de davantage de valeur , Brainstorming : comment peut-on optimiser son free cash-flow ? Mettre en oeuvre la politique d’optimisation du cash au sein de l’entreprise
• Identifier les acteurs opérationnels pour chaque famille d’actions
• Décliner les indicateurs (KPI) pour chaque niveau opérationnel
• Communiquer pour faire adhérer , Autodiagnostic : concevoir ses indicateurs Le tableau de bord opérationnel, outil de pilotage de l’entreprise (2 jours)
• Situer le tableau de bord dans le système de pilotage de son entreprise Identifier les objectifs et le contenu du tableau de bord Utiliser une méthodologie de construction d’un tableau de bord pour identifier les indicateurs pertinents dans son entreprise Déterminer les différents types d’indicateurs : performance, pilotage, éclairage et les différents niveaux de tableaux de bord , Cas pratique fil rouge : distinguer à partir de plusieurs exemples, ce qui rélève des objectifs, des indicateurs de résultat, des plans d’action et des indicateurs de pilotage
• Sélectionner les indicateurs opérationnels spécifiques à chaque fonction opérationnelle Identifier les indicateurs pour la fonction commerciale et de production
• Les indicateurs spécifiques pour piloter le chiffre d’affaires (CA), la marge, les moyens marketing, la force de vente
• Les indicateurs clés utilisés en contrôle de gestion industriel
• Les indicateurs de pilotage spécifique aux activités de prestation de services , Cas pratique fil rouge : sélectionner les indicateurs clés pour les fonctions commerciales et de production en distinguant activité de négoce et de prestations Identifier les indicateurs spécifiques des autres fonctions opérationnelles
• Le tableau de pilotage d’un projet
• Le tableau de bord d’une DSI
• Le tableau de bord des frais généraux
• Les indicateurs RH
• Utiliser le tableau de bord comme outil de pilotage et de communication Proposer une mise en forme attractive pour faire adhérer ses opérationnels Appliquer les principales règles pour animer une business review efficace , Illustration par de nombreuses mise en forme de tableaux de bord efficaces , Atelier : mise en commun des best practices échangées pendant la formation transposition à sa propre entreprise construction d’un projet de tableau de bord pour une fonction opérationnelle spécifique de son entreprise


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