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Préparer la clôture : les écritures d’inventaire

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Francis Lefebvre Formation


• Appliquer les principes comptables Appliquer le principe de continuité d’activité ou d’exploitation , Mise en situation : analyser l’impact d’un évènement sur la matérialisation du principe de continuité d’exploitation et de la comparabilité des exercices Appliquer le principe d’indépendances des exercices , Exercice pratique : indiquer à quel exercice comptable rattacher les opérations présentées Appliquer les principes des coûts historiques et de prudence , Exercice pratique : pour chaque situation donnée indiquer le traitement à opérer en comptabilité et/ou dans l’annexe Appliquer le principe de permanence des méthodes , Exercice pratique : pour chaque situation donnée, désigner le traitement à opérer Définir les autres principes : importance relative, non-compensation, bonne information, prédominance de la substance sur l’apparence, intangibilité du bilan d’ouverture
• Appliquer une méthodologie de clôture des comptes Recueillir les informations nécessaires à la clôture des comptes annuels
• Les informations internes à l’entreprise
• Les informations externes à l’entreprise Organiser les travaux
• L’organisation de la comptabilité
• L’organisation du service comptable
• Le plan de comptes propre à l’entreprise
• La formalisation des travaux de clôture : pièces comptables et dossiers de travail , Cas pratique : à partir d’un dossier de présentation d’une entreprise, organiser le recueil des informations internes, l’utilisation du système d’information, la structuration du dossier de travail et les travaux à engager
• Enregistrer les écritures d’inventaire par l’approche des cycles comptables Traiter le cycle des immobilisations
• Les amortissements comptables, fiscaux et dérogatoires
• La comptabilisation des écritures relatives au test de dépréciation des immobilisations
• Les provisions réglementées et provisions pour risques et charges attachées aux immobilisations , Cas pratiques : présenter les tableaux d’amortissement linéaire et dégressif et passer les écritures correspondantes calculer et comptabiliser une provision suite au test de dépréciation des immobilisations identifier quelle nature de provision à constater selon différentes situations données, valoriser les dotations et les comptabiliser Traiter le cycle des achats stockés
• La méthode de valorisation des stocks
• La valorisation des en-cours de production
• L’inventaire et la variation des stocks
• La dépréciation des stocks , Cas pratiques : évaluer et comptabiliser les différentes écritures de stocks de marchandises : avec inventaire intermittent avec inventaire permanent et constatation d’écarts d’inventaire Traite le cycle ventes et clients
• Les produits constatés d’avance et factures à établir
• L’évaluation et l’enregistrement des provisions pour dépréciation des comptes clients
• L’évaluation des provisions pour litiges , Brainstorming sur la notion de fait générateur du chiffre d’affaires , Cas pratique : rattacher les produits à la bonne période comptable et présenter l’écriture correspondante Traiter le cycle trésorerie et placements
• Le traitement des emprunts
• Le traitement des Valeurs Mobilières de Placement (VMP)
• La revalorisation des comptes financiers en devise , Cas pratiques : calculer et comptabiliser les intérêts courus non échus d’un emprunt à échéances trimestrielles passer les écritures d’inventaire liée à un portefeuille-titres de VMP et indiquer les retraitements fiscaux à opérer Traiter le cycle achats et fournisseurs
• Les charges constatées d’avance
• Les factures non parvenues , Cas pratique : rattacher les charges à la bonne période comptable et présenter l’écriture correspondante Traiter le cycle personnel
• La valorisation et la comptabilisation des congés payés et autres repos
• Le traitement des engagements liés au départ à la retraite
• L’intéressement et la participation des salariés , Cas pratique : Evaluer et comptabiliser un provision pour congés payés Traiter les autres opérations d’inventaire
• Les autres provisions et passifs éventuels
• La revalorisation des dettes et créances en devises
• Les évènements postérieurs à la clôture , Cas pratique : revaloriser et comptabiliser de dettes et créances en devises et identifier les retraitements fiscaux sur la 2058-A , Mises en situation : analyser des incidences de la Covid-19 sur les comptes annuels , Cas pratique de synthèse : à partir d’une balance générale et auxiliaire avant inventaire, valoriser et enregistrer les écritures d’inventaire et préparer la balance de clôture


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