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Tableau des flux de trésorerie (TFT) en consolidation : le construire et l’analyser

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Francis Lefebvre Formation


• Cerner le cadre réglementaire pour la publication du tableau de flux de trésorerie Définir la structure et les objectifs du TFT Identifier les obligations en matière de publication Appréhender les formats préconisés (normes IFRS et règles françaises de consolidation) , Cas pratique : analyse comparative des formats appliqués par plusieurs groupes
• Etablir le tableau des flux de trésorerie à partir des comptes sociaux Comprendre la structure générale du tableau
• Le concept-clé : trésorerie et équivalents de trésorerie
• Analyse de la ventilation des flux de trésorerie par fonction : flux d’activité, flux d’investissement et flux de financement
• Identification du contenu et des caractéristiques de chaque catégorie , Cas pratique : déterminer un flux de trésorerie d’activité selon la méthode indirecte Mettre en œuvre la méthodologie de construction du TFT à partir des comptes sociaux
• Application aux flux générés par l’activité
• Application aux flux liés aux opérations d’investissement
• Application aux flux lés aux opérations de financement , Cas pratique : élaborer un tableau de flux de trésorerie pour une entité
• Traiter les opérations de trésorerie particulières pour présenter les flux Traiter les opérations sans effet sur la trésorerie Traiter les opérations de couverture Distinguer les possibilités de présentation des flux
• Principe général de non-compensation des flux
• Conditions de présentation de certains flux pour leur montant net Opérer le classement de certains flux dont la présentation n’est pas précisée par les normes
• Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé Repérer les incidences sur les flux de trésorerie des méthodes de consolidation
• Méthode de consolidation et présentation des flux de trésorerie
• Elimination des flux internes : dividendes, augmentations de capital
• Cas des entités mises en équivalence
• Cas des abandons d’activités
• Variation des cours des devises et cas des interco en devises Déterminer l’incidence et présenter les flux liés aux variations de périmètre , Cas pratique : déterminer les flux à présenter en cas de variation de périmètre Mettre en œuvre la méthodologie de construction du tableau des flux de trésorerie consolidé
• A partir de deux bilans consolidés successifs
• A partir des tableaux de trésorerie individuels
• A partir des comptes de bilan en flux
• Les informations à fournir en annexe Interpréter un tableau des flux de trésorerie consolidé
• La notion de « free cash flow »
• Les principaux ratios d’analyse financière couramment utilisés , Cas pratique de synthèse : élaborer au moyen de matrices Excel les tableaux de flux de trésorerie à partir des comptes individuels et consolidés de groupes dans différentes situations


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